ת"א: +972-3-6877128
חיפה: +972-4-8419995
מאת: תום זגול, שמאי מומחה בתחום הערכות שווי, נזקי סקרי ביטוח
מבוא
בעולם העסקי המודרני, ניהול נכון של סיכונים הפך לנדבך מרכזי בהצלחתם של ארגונים וחברות. אחד הכלים המשמעותיים ביותר בתחום זה הוא סקר שערוך סכומי ביטוח – תהליך מקצועי ומעמיק שמטרתו להבטיח כי הכיסוי הביטוחי של הארגון משקף את שווי הנכסים האמיתי ומעניק הגנה אופטימלית.
רבים מהמנהלים והבעלים של עסקים וארגונים גדולים נוטים להסתמך באופן בלעדי על הערכות של חברות הביטוח או על הערכות היסטוריות שלא עודכנו כראוי. התוצאה עלולה להיות הרסנית: ביטוח חסר שלא יכסה את מלוא הנזק במקרה של אירוע ביטוחי, או לחלופין, ביטוח יתר שגורם לבזבוז משאבים יקרים על פרמיות מנופחות.
במאמר זה אסקור בצורה מקיפה את חשיבותם של סקרי שערוך סכומי ביטוח, את המתודולוגיות המקצועיות המשמשות בתהליך, ואת היתרונות הכלכליים והתפעוליים שהם מביאים לארגונים וחברות. בנוסף, אתייחס לשאלות הנפוצות ביותר בתחום זה, במטרה לספק מענה מקיף לכל הסוגיות העולות בהקשר של שערוך נכסים לצורכי ביטוח.
ביטוח חסר (Under-insurance) הוא מצב בו סכום הביטוח נמוך מהשווי האמיתי של הנכס המבוטח. במקרה של נזק, חברת הביטוח עשויה להפעיל את "כלל היחסיות" (אבג'קט) ולשלם רק חלק יחסי מהנזק, בהתאם ליחס שבין סכום הביטוח לבין השווי האמיתי של הנכס. למשל, אם הנכס מבוטח ב-70% משוויו האמיתי, במקרה של נזק תשלם חברת הביטוח רק 70% מסכום הנזק, גם אם מדובר בנזק חלקי.
התוצאה עבור הארגון היא חשיפה כלכלית משמעותית שעלולה, במקרים קיצוניים, לסכן את המשך פעילותו.
מנגד, ביטוח יתר (Over-insurance) הוא מצב בו סכום הביטוח גבוה מהשווי האמיתי של הנכס. במצב כזה, הארגון משלם פרמיות גבוהות מהנדרש, כאשר במקרה של נזק מלא, ישולם לכל היותר השווי האמיתי של הנכס. מדובר בבזבוז משאבים ניכר, במיוחד עבור ארגונים גדולים עם מגוון רחב של נכסים.
עבור חברות ציבוריות וארגונים הכפופים לרגולציה מחמירה, קיימת חשיבות רבה לתיעוד שיטתי ומקצועי של שווי הנכסים. סקרי שערוך מקצועיים מספקים בסיס איתן לדיווחים החשבונאיים ומסייעים בעמידה בדרישות תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) והמקומיים.
שערוך מדויק של נכסי הארגון מאפשר ניהול יעיל יותר של תקציב הביטוח. הארגון יכול להקצות את המשאבים בצורה מיטבית, להתמקד בהגנה על נכסים קריטיים ולשקול אסטרטגיות חלופיות לניהול סיכונים עבור נכסים בעלי סיכון נמוך יותר.
גישה זו מתמקדת בהערכת העלות הצפויה להחלפת הנכס בנכס חדש בעל מאפיינים דומים. זוהי הגישה המקובלת ביותר בתחום הביטוח, שכן היא משקפת את הסכום שיידרש לארגון כדי לחזור למצבו טרם הנזק. הערכה זו כוללת:
גישה זו מתבססת על הערכת השווי הנוכחי של הנכס בשוק החופשי. בעוד שגישה זו פחות נפוצה בביטוחי רכוש, היא עשויה להיות רלוונטית במיוחד עבור נכסי נדל"ן ונכסים ייחודיים. יש לציין כי לעתים קיים פער משמעותי בין ערך השוק לבין עלות השחלוף, במיוחד בנכסים ותיקים או בעלי טכנולוגיה מיושנת.
גישה זו לוקחת כנקודת מוצא את ערך הנכס כפי שמופיע בספרי החברה, ומבצעת התאמות נדרשות כדי לשקף את השווי האמיתי. התאמות אלו עשויות לכלול:
עבור מתקנים מורכבים, מפעלי ייצור או תשתיות קריטיות, נדרש לעתים ניתוח הנדסי מעמיק. ניתוח זה מבוצע על-ידי מהנדסים מומחים בתחומים הרלוונטיים, ומתייחס למכלול ההיבטים הטכניים והכלכליים של הנכס.
שלב 1: איסוף מידע ראשוני
התהליך מתחיל באיסוף מידע מקיף על נכסי הארגון, כולל:
שלב 2: סיור פיזי וסקירת השטח
שלב קריטי בתהליך הוא ביקור פיזי באתרי הארגון וסקירה מעמיקה של הנכסים. במהלך הסיור, השמאי המומחה:
שלב 3: ניתוח והערכה
בשלב זה מבוצע ניתוח מעמיק של הנתונים שנאספו, תוך שימוש במתודולוגיות המקצועיות המתאימות ביותר:
שלב 4: גיבוש המלצות אופרטיביות
בהתבסס על ממצאי הסקר, מגובשות המלצות מעשיות:
שלב 5: הכנת דוח מקיף ומפורט
התוצר הסופי הוא דוח מקצועי המציג באופן בהיר ומפורט את:
סקר מקצועי עשוי להביא לחיסכון משמעותי בפרמיות הביטוח, במיוחד במקרים של ביטוח יתר היסטורי. ניתוחים שערכנו מראים כי ארגונים גדולים הצליחו לחסוך בין 15%-30% מעלויות הביטוח השנתיות בעקבות סקר שערוך מקצועי.
הערכה מדויקת מקטינה את הסיכון לוויכוחים עם חברת הביטוח במקרה של תביעה, ומבטיחה פיצוי הולם שיאפשר את שיקום הפעילות העסקית במהירות וביעילות.
הבנה מדויקת של שווי הנכסים מאפשרת תכנון פיננסי טוב יותר, הקצאת משאבים יעילה, ותכנון השקעות עתידיות.
סקר מקצועי מספק לארגון כלים ונתונים מבוססים למשא ומתן אפקטיבי יותר מול חברות הביטוח, ומאפשר השגת תנאים טובים יותר בפוליסות.
עסקים וארגונים דינמיים עוברים שינויים תכופים – רכישת ציוד חדש, הרחבת פעילות, שינויים טכנולוגיים ועוד. סקר מקצועי מתעדכן מזהה את ההשפעה של שינויים אלה על צרכי הביטוח ומאפשר התאמה מיטבית של הכיסוי הביטוחי.
התדירות המומלצת לביצוע סקרי שערוך משתנה בהתאם למאפייני הארגון:
בנוסף, מומלץ לבצע עדכונים שוטפים בין הסקרים המקיפים, במיוחד לאחר רכישת ציוד יקר ערך או שיפורים משמעותיים.
ערך כינון מתייחס לעלות החלפת הנכס בנכס חדש דומה, ללא הפחתה בגין פחת או בלאי. ערך שיפוי (או ערך ממשי) מביא בחשבון את הבלאי והפחת, ומשקף את השווי הנוכחי של הנכס.
עבור רוב הארגונים, ביטוח לפי ערך כינון הוא עדיף, שכן במקרה של נזק, מטרת הארגון היא להחליף את הנכס שניזוק בנכס חדש ופעיל. ביטוח לפי ערך שיפוי עשוי להותיר את הארגון עם פער מימוני משמעותי.
בהחלט כן. ההפחתה החשבונאית אינה משקפת את עלות ההחלפה הצפויה במקרה של נזק. נכסים רבים ממשיכים לשמש את הארגון גם לאחר שהופחתו במלואם בספרים, וההחלפה שלהם במקרה של נזק כרוכה בעלות משמעותית. סקר שערוך מקצועי יזהה את הערך האמיתי של נכסים אלה לצורכי ביטוח.
נכסים ייחודיים, כמו ציוד מותאם אישית, יצירות אמנות, או פריטים שאינם נמצאים עוד בייצור, מחייבים גישה מיוחדת. השערוך מתבסס על:
חשוב לתעד היטב נכסים אלה, כולל מפרטים טכניים, תמונות ותיעוד היסטורי, כדי להקל על הערכתם במקרה של נזק.
אין להסתמך באופן בלעדי על הערכות של חברת הביטוח. חברות הביטוח אינן מבצעות בדרך כלל סקר מעמיק של כל נכסי הארגון, והאינטרס שלהן עשוי להיות שונה משל הארגון המבוטח. הערכת חסר עלולה להוביל לתת-ביטוח והפעלת סעיף היחסיות במקרה של תביעה, בעוד שהערכת יתר תוביל לתשלום פרמיות גבוהות יותר.
סקר שערוך עצמאי, שמבוצע על-ידי מומחה בלתי תלוי, מספק לארגון נתונים אובייקטיביים ומקצועיים שישרתו את האינטרסים שלו במשא ומתן מול חברת הביטוח.
עדכון אוטומטי לפי מדד (כגון מדד תשומות הבנייה או מדד המחירים לצרכן) הוא פתרון חלקי בלבד, שכן:
הפתרון המיטבי הוא שילוב: עדכון לפי מדד בין הסקרים, וביצוע סקר מקיף בתדירות המותאמת למאפייני הארגון.
לגבי נכסים בליסינג או בשכירות, יש לבחון תחילה את הסכם הליסינג/השכירות ולהבין מי נושא באחריות הביטוחית. במקרים רבים, השוכר/החוכר נדרש לבטח את הנכס בערך מלא.
הערכת השווי צריכה להתבסס על:
חשוב לוודא שאין פערים או כפילויות בין הביטוח של המשכיר לבין הביטוח של השוכר.
סכום הביטוח למלאי צריך לשקף את הערך המקסימלי הצפוי במהלך תקופת הביטוח, בהתחשב בעונתיות ובתנודות צפויות. הערכת חסר עלולה להוביל לביטוח חסר במועדי השיא, בעוד שהערכת יתר תוביל לתשלום פרמיות מיותרות.
סקר מקצועי יבחן את דפוסי המלאי לאורך השנה ויציע אסטרטגיות אופטימליות, כגון:
במקרה של ביטוח חסר וסעיף יחסיות (אבג'קט) בפוליסה, גם תביעות בגין נזק חלקי יושפעו. למשל, אם הנכס מבוטח ב-70% משוויו האמיתי, ואירע נזק בשווי 100,000 ₪, חברת הביטוח תשלם רק 70,000 ₪ (70% מהנזק).
הדבר נכון גם אם הנזק החלקי נמוך בהרבה מסכום הביטוח הכולל. זוהי אחת הסיבות המרכזיות לחשיבות הרבה של שערוך מדויק.
במקרים מסוימים ניתן לשקול ביטוח בערך נמוך מערך הכינון המלא:
חשוב להגדיר זאת מראש בפוליסה ולקבל אישור מפורש מחברת הביטוח, אחרת עלול לחול סעיף היחסיות.
שיפורים במושכר (כגון מחיצות, מערכות מיזוג, חשמל ותקשורת, חיפויים וריהוט קבוע) הם אחד התחומים השכיחים לביטוח חסר. שיפורים אלה צריכים להיות מבוטחים בנפרד מהמבנה עצמו, בסכום המשקף את עלות ההחלפה המלאה.
סקר מקצועי יזהה ויעריך את כל השיפורים, תוך התחשבות ב:
מנקודת מבט של ניהול סיכונים, ישנם מקרים בהם ניתן לשקול לא לבטח נכסים מסוימים:
החלטה זו צריכה להתקבל במסגרת אסטרטגיית ניהול סיכונים כוללת של הארגון, תוך הבנת ההשלכות והסיכונים.
שני סוגי הסקרים משלימים זה את זה:
שילוב של שני הסקרים מספק תמונה מקיפה ומאפשר בניית מערך ביטוחי אופטימלי. במקרים רבים מומלץ לבצע את שני הסקרים במקביל, תוך שיתוף פעולה בין המומחים בשני התחומים.
נכסים טכנולוגיים (כגון שרתים, מחשבים, ציוד תקשורת) מציבים אתגר מיוחד בשל קצב ההתיישנות המהיר. הגישה המומלצת היא:
מאת: תום זגול, שמאי מומחה בתחום הערכות שווי, נזקי סקרי ביטוח
מבוא
בעולם העסקי המודרני, ניהול נכון של סיכונים הפך לנדבך מרכזי בהצלחתם של ארגונים וחברות. אחד הכלים המשמעותיים ביותר בתחום זה הוא סקר שערוך סכומי ביטוח – תהליך מקצועי ומעמיק שמטרתו להבטיח כי הכיסוי הביטוחי של הארגון משקף את שווי הנכסים האמיתי ומעניק הגנה אופטימלית.
רבים מהמנהלים והבעלים של עסקים וארגונים גדולים נוטים להסתמך באופן בלעדי על הערכות של חברות הביטוח או על הערכות היסטוריות שלא עודכנו כראוי. התוצאה עלולה להיות הרסנית: ביטוח חסר שלא יכסה את מלוא הנזק במקרה של אירוע ביטוחי, או לחלופין, ביטוח יתר שגורם לבזבוז משאבים יקרים על פרמיות מנופחות.
במאמר זה אסקור בצורה מקיפה את חשיבותם של סקרי שערוך סכומי ביטוח, את המתודולוגיות המקצועיות המשמשות בתהליך, ואת היתרונות הכלכליים והתפעוליים שהם מביאים לארגונים וחברות. בנוסף, אתייחס לשאלות הנפוצות ביותר בתחום זה, במטרה לספק מענה מקיף לכל הסוגיות העולות בהקשר של שערוך נכסים לצורכי ביטוח.
ביטוח חסר (Under-insurance) הוא מצב בו סכום הביטוח נמוך מהשווי האמיתי של הנכס המבוטח. במקרה של נזק, חברת הביטוח עשויה להפעיל את "כלל היחסיות" (אבג'קט) ולשלם רק חלק יחסי מהנזק, בהתאם ליחס שבין סכום הביטוח לבין השווי האמיתי של הנכס. למשל, אם הנכס מבוטח ב-70% משוויו האמיתי, במקרה של נזק תשלם חברת הביטוח רק 70% מסכום הנזק, גם אם מדובר בנזק חלקי.
התוצאה עבור הארגון היא חשיפה כלכלית משמעותית שעלולה, במקרים קיצוניים, לסכן את המשך פעילותו.
מנגד, ביטוח יתר (Over-insurance) הוא מצב בו סכום הביטוח גבוה מהשווי האמיתי של הנכס. במצב כזה, הארגון משלם פרמיות גבוהות מהנדרש, כאשר במקרה של נזק מלא, ישולם לכל היותר השווי האמיתי של הנכס. מדובר בבזבוז משאבים ניכר, במיוחד עבור ארגונים גדולים עם מגוון רחב של נכסים.
עבור חברות ציבוריות וארגונים הכפופים לרגולציה מחמירה, קיימת חשיבות רבה לתיעוד שיטתי ומקצועי של שווי הנכסים. סקרי שערוך מקצועיים מספקים בסיס איתן לדיווחים החשבונאיים ומסייעים בעמידה בדרישות תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) והמקומיים.
שערוך מדויק של נכסי הארגון מאפשר ניהול יעיל יותר של תקציב הביטוח. הארגון יכול להקצות את המשאבים בצורה מיטבית, להתמקד בהגנה על נכסים קריטיים ולשקול אסטרטגיות חלופיות לניהול סיכונים עבור נכסים בעלי סיכון נמוך יותר.
גישה זו מתמקדת בהערכת העלות הצפויה להחלפת הנכס בנכס חדש בעל מאפיינים דומים. זוהי הגישה המקובלת ביותר בתחום הביטוח, שכן היא משקפת את הסכום שיידרש לארגון כדי לחזור למצבו טרם הנזק. הערכה זו כוללת:
גישה זו מתבססת על הערכת השווי הנוכחי של הנכס בשוק החופשי. בעוד שגישה זו פחות נפוצה בביטוחי רכוש, היא עשויה להיות רלוונטית במיוחד עבור נכסי נדל"ן ונכסים ייחודיים. יש לציין כי לעתים קיים פער משמעותי בין ערך השוק לבין עלות השחלוף, במיוחד בנכסים ותיקים או בעלי טכנולוגיה מיושנת.
גישה זו לוקחת כנקודת מוצא את ערך הנכס כפי שמופיע בספרי החברה, ומבצעת התאמות נדרשות כדי לשקף את השווי האמיתי. התאמות אלו עשויות לכלול:
עבור מתקנים מורכבים, מפעלי ייצור או תשתיות קריטיות, נדרש לעתים ניתוח הנדסי מעמיק. ניתוח זה מבוצע על-ידי מהנדסים מומחים בתחומים הרלוונטיים, ומתייחס למכלול ההיבטים הטכניים והכלכליים של הנכס.
שלב 1: איסוף מידע ראשוני
התהליך מתחיל באיסוף מידע מקיף על נכסי הארגון, כולל:
שלב 2: סיור פיזי וסקירת השטח
שלב קריטי בתהליך הוא ביקור פיזי באתרי הארגון וסקירה מעמיקה של הנכסים. במהלך הסיור, השמאי המומחה:
שלב 3: ניתוח והערכה
בשלב זה מבוצע ניתוח מעמיק של הנתונים שנאספו, תוך שימוש במתודולוגיות המקצועיות המתאימות ביותר:
שלב 4: גיבוש המלצות אופרטיביות
בהתבסס על ממצאי הסקר, מגובשות המלצות מעשיות:
שלב 5: הכנת דוח מקיף ומפורט
התוצר הסופי הוא דוח מקצועי המציג באופן בהיר ומפורט את:
סקר מקצועי עשוי להביא לחיסכון משמעותי בפרמיות הביטוח, במיוחד במקרים של ביטוח יתר היסטורי. ניתוחים שערכנו מראים כי ארגונים גדולים הצליחו לחסוך בין 15%-30% מעלויות הביטוח השנתיות בעקבות סקר שערוך מקצועי.
הערכה מדויקת מקטינה את הסיכון לוויכוחים עם חברת הביטוח במקרה של תביעה, ומבטיחה פיצוי הולם שיאפשר את שיקום הפעילות העסקית במהירות וביעילות.
הבנה מדויקת של שווי הנכסים מאפשרת תכנון פיננסי טוב יותר, הקצאת משאבים יעילה, ותכנון השקעות עתידיות.
סקר מקצועי מספק לארגון כלים ונתונים מבוססים למשא ומתן אפקטיבי יותר מול חברות הביטוח, ומאפשר השגת תנאים טובים יותר בפוליסות.
עסקים וארגונים דינמיים עוברים שינויים תכופים – רכישת ציוד חדש, הרחבת פעילות, שינויים טכנולוגיים ועוד. סקר מקצועי מתעדכן מזהה את ההשפעה של שינויים אלה על צרכי הביטוח ומאפשר התאמה מיטבית של הכיסוי הביטוחי.
התדירות המומלצת לביצוע סקרי שערוך משתנה בהתאם למאפייני הארגון:
בנוסף, מומלץ לבצע עדכונים שוטפים בין הסקרים המקיפים, במיוחד לאחר רכישת ציוד יקר ערך או שיפורים משמעותיים.
ערך כינון מתייחס לעלות החלפת הנכס בנכס חדש דומה, ללא הפחתה בגין פחת או בלאי. ערך שיפוי (או ערך ממשי) מביא בחשבון את הבלאי והפחת, ומשקף את השווי הנוכחי של הנכס.
עבור רוב הארגונים, ביטוח לפי ערך כינון הוא עדיף, שכן במקרה של נזק, מטרת הארגון היא להחליף את הנכס שניזוק בנכס חדש ופעיל. ביטוח לפי ערך שיפוי עשוי להותיר את הארגון עם פער מימוני משמעותי.
בהחלט כן. ההפחתה החשבונאית אינה משקפת את עלות ההחלפה הצפויה במקרה של נזק. נכסים רבים ממשיכים לשמש את הארגון גם לאחר שהופחתו במלואם בספרים, וההחלפה שלהם במקרה של נזק כרוכה בעלות משמעותית. סקר שערוך מקצועי יזהה את הערך האמיתי של נכסים אלה לצורכי ביטוח.
נכסים ייחודיים, כמו ציוד מותאם אישית, יצירות אמנות, או פריטים שאינם נמצאים עוד בייצור, מחייבים גישה מיוחדת. השערוך מתבסס על:
חשוב לתעד היטב נכסים אלה, כולל מפרטים טכניים, תמונות ותיעוד היסטורי, כדי להקל על הערכתם במקרה של נזק.
אין להסתמך באופן בלעדי על הערכות של חברת הביטוח. חברות הביטוח אינן מבצעות בדרך כלל סקר מעמיק של כל נכסי הארגון, והאינטרס שלהן עשוי להיות שונה משל הארגון המבוטח. הערכת חסר עלולה להוביל לתת-ביטוח והפעלת סעיף היחסיות במקרה של תביעה, בעוד שהערכת יתר תוביל לתשלום פרמיות גבוהות יותר.
סקר שערוך עצמאי, שמבוצע על-ידי מומחה בלתי תלוי, מספק לארגון נתונים אובייקטיביים ומקצועיים שישרתו את האינטרסים שלו במשא ומתן מול חברת הביטוח.
עדכון אוטומטי לפי מדד (כגון מדד תשומות הבנייה או מדד המחירים לצרכן) הוא פתרון חלקי בלבד, שכן:
הפתרון המיטבי הוא שילוב: עדכון לפי מדד בין הסקרים, וביצוע סקר מקיף בתדירות המותאמת למאפייני הארגון.
לגבי נכסים בליסינג או בשכירות, יש לבחון תחילה את הסכם הליסינג/השכירות ולהבין מי נושא באחריות הביטוחית. במקרים רבים, השוכר/החוכר נדרש לבטח את הנכס בערך מלא.
הערכת השווי צריכה להתבסס על:
חשוב לוודא שאין פערים או כפילויות בין הביטוח של המשכיר לבין הביטוח של השוכר.
סכום הביטוח למלאי צריך לשקף את הערך המקסימלי הצפוי במהלך תקופת הביטוח, בהתחשב בעונתיות ובתנודות צפויות. הערכת חסר עלולה להוביל לביטוח חסר במועדי השיא, בעוד שהערכת יתר תוביל לתשלום פרמיות מיותרות.
סקר מקצועי יבחן את דפוסי המלאי לאורך השנה ויציע אסטרטגיות אופטימליות, כגון:
במקרה של ביטוח חסר וסעיף יחסיות (אבג'קט) בפוליסה, גם תביעות בגין נזק חלקי יושפעו. למשל, אם הנכס מבוטח ב-70% משוויו האמיתי, ואירע נזק בשווי 100,000 ₪, חברת הביטוח תשלם רק 70,000 ₪ (70% מהנזק).
הדבר נכון גם אם הנזק החלקי נמוך בהרבה מסכום הביטוח הכולל. זוהי אחת הסיבות המרכזיות לחשיבות הרבה של שערוך מדויק.
במקרים מסוימים ניתן לשקול ביטוח בערך נמוך מערך הכינון המלא:
חשוב להגדיר זאת מראש בפוליסה ולקבל אישור מפורש מחברת הביטוח, אחרת עלול לחול סעיף היחסיות.
שיפורים במושכר (כגון מחיצות, מערכות מיזוג, חשמל ותקשורת, חיפויים וריהוט קבוע) הם אחד התחומים השכיחים לביטוח חסר. שיפורים אלה צריכים להיות מבוטחים בנפרד מהמבנה עצמו, בסכום המשקף את עלות ההחלפה המלאה.
סקר מקצועי יזהה ויעריך את כל השיפורים, תוך התחשבות ב:
מנקודת מבט של ניהול סיכונים, ישנם מקרים בהם ניתן לשקול לא לבטח נכסים מסוימים:
החלטה זו צריכה להתקבל במסגרת אסטרטגיית ניהול סיכונים כוללת של הארגון, תוך הבנת ההשלכות והסיכונים.
שני סוגי הסקרים משלימים זה את זה:
שילוב של שני הסקרים מספק תמונה מקיפה ומאפשר בניית מערך ביטוחי אופטימלי. במקרים רבים מומלץ לבצע את שני הסקרים במקביל, תוך שיתוף פעולה בין המומחים בשני התחומים.
נכסים טכנולוגיים (כגון שרתים, מחשבים, ציוד תקשורת) מציבים אתגר מיוחד בשל קצב ההתיישנות המהיר. הגישה המומלצת היא:
